Perintösuunnittelu sisältää paitsi omaisuutta koskevat päätökset myös verokysymykset. Perintö- ja lahjavero , jonka hallinnointi on annettu autonomisten yhteisöjen tehtäväksi, aiheuttaa merkittäviä eroja riippuen perinnönjättäjän ja perillisten asuinpaikasta.
Sisällysluettelo
Alueellisten alennusten lisäksi on kuitenkin olemassa laillinen vaihtoehto, jonka avulla perilliset voivat välttää perintöveron maksamisen: testamenttiin voidaan sisällyttää erityinen kohta, jonka avulla yksi perillinen voi luopua perintöveron maksamisesta toisen perillisen hyväksi.
Mikä kohta mahdollistaa perintöveron välttämisen?
Tämä mekanismi tunnetaan nimellä ”siirrettävä luopuminen”, ja se tarkoittaa, että perillinen, joka luovuttaa omistusoikeuden, siirtää osuutensa perinnöstä toiselle edunsaajalle suoraan testamentissa. Jos tämä ehto on asetettu alun perin, luopumista ei voida pitää lahjana, eikä se siten ole kaksinkertaisen verotuksen alainen.
Korkein oikeus on vahvistanut tällaisen testamenttimääräyksen laillisuuden edellyttäen, että se täyttää lain vaatimukset ja on laadittu asianmukaisesti. Tämä tulkinta on ollut keskeisessä asemassa veroneutraalin määräyksen ja verotettavan lahjoituksen erottamisessa toisistaan.
Tällainen säännös mahdollistaa esimerkiksi sen, että lapsi perii koko omaisuuden, eikä hänen veljensä tai sisarensa joudu maksamaan veroa osuudestaan luopumisesta, mikä muissa tapauksissa voitaisiin katsoa verotettavaksi siirroksi.
Missä tämä kohta on edullisin: yhteisöt, joissa verorasitus on suurempi
Perintövero säännellään lailla 29/1987 , mutta itsehallinnolliset yhteisöt soveltavat alennuksia tai etuuksia. Madridin, Andalusian ja Galician kaltaisissa alueissa vanhempien ja lasten väliset perintöalennukset ovat 99 %. Muissa alueissa, kuten Asturiassa ja Kastiliassa ja Leonissa, vero voi olla huomattava.
Siten verovapauslausekkeen sisällyttäminen voi olla erityisen hyödyllistä alueilla, joilla verotusjärjestelmä on vähemmän suotuisa. Tämä strategia on syytä miettiä etukäteen, mahdollisuuksien mukaan kääntymällä notaarin puoleen tai ottamalla yhteyttä veroneuvojaan.
On tärkeää huomata, että jos luopumista ei ole mainittu testamentissa ja se tapahtuu perinnön avaamisen jälkeen, se voidaan katsoa elinikäiseksi lahjaksi, mikä aiheuttaa lisäkustannuksia verotuksessa lopulliselle edunsaajalle.
Kuinka laatia ja vahvistaa testamentin kieltäytymisehto
Jotta tämä ehto olisi pätevä ja sillä olisi suotuisat veroseuraamukset, sen on oltava suoraan sisällytetty testamenttiin ja siinä on mainittava omaisuuden suora siirto perillisten välillä. Se ei saa antaa aihetta epäselviin tulkintoihin perinnönjättäjän tahdosta.
Notaarien yleiskokous suosittelee, että testamenttia laadittaessa konsultoidaan notaaria ja analysoidaan, miten se voi vaikuttaa perinnön rakenteeseen ja siihen liittyvään verotukseen. On myös suositeltavaa tarkistaa testamentin sisältö säännöllisesti ottaen huomioon lainsäädännölliset tai perheen muutokset.
Tämä mekanismi ei tarkoita täydellistä vapautusta veron maksamisesta eikä takaa sen peruuttamista kaikissa tapauksissa, mutta oikein sovellettuna se voi merkittävästi vähentää veroseuraamuksia joillekin perillisille.
Perintötapausten lisääntyessä sukupolvelta toiselle siirtyvän omaisuuden myötä ja kriteerien tiukentuessa joissakin autonomisissa alueissa, tämäntyyppiset oikeudelliset välineet ovat yhä tärkeämpiä niille, jotka haluavat suunnitella omaisuutensa siirron tehokkaasti.
